國家稅務總局令第61號

《欠稅公告辦法》，已經(jīng)2025年11月11日國家稅務總局第3次局務會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2026年3月1日起施行。

國家稅務總局局長：胡靜林

2025年11月26日

欠稅公告辦法

第一條 為了規(guī)范稅務機關的欠稅公告行為，保護納稅人的合法權益，督促納稅人自覺繳納欠稅，防止新的欠稅的發(fā)生，保證國家稅款及時足額入庫，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）及其實施細則的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱欠稅是指納稅人超過稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者納稅人超過稅務機關依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的納稅期限（以下簡稱稅款繳納期限）未繳納的稅款（含教育費附加、地方教育附加，下同），包括：

（一）辦理納稅申報后，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；

（二）經(jīng)批準延期繳納的稅款期限已滿，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；

（三）稅務檢查已查定納稅人的應補稅額，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；

（四）稅務機關核定納稅人的應納稅額，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；

（五）納稅人的其他未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款。

已繳納欠稅對應形成的欠繳稅款滯納金一并公告。

稅務機關對本條規(guī)定的欠稅及稅款滯納金數(shù)額應當及時核實。

第三條 本辦法所稱公告機關為欠稅所屬的縣級以上稅務局（分局）。

第四條 公告機關應當按月在行政執(zhí)法信息公示平臺公告納稅人的欠稅情況。根據(jù)需要，可以在電子稅務局、辦稅場所、新聞媒體等渠道公告納稅人的欠稅情況。

視情節(jié)輕重，省級以上稅務機關可以對部分納稅人欠稅情況予以曝光。

各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務機關在官方網(wǎng)站提供其管轄范圍內(nèi)的欠稅公告查詢服務。

第五條 欠稅公告內(nèi)容如下：

（一）企業(yè)或者單位欠稅的，公告企業(yè)或者單位的名稱、納稅人識別號、法定代表人或者負責人姓名、證件類型、證件號碼、經(jīng)營地點、欠繳稅費種、欠稅所屬期、欠稅金額、已繳納欠稅對應形成的欠繳稅款滯納金金額、欠繳日期、公告機關；

（二）個體工商戶欠稅的，公告?zhèn)€體工商戶名稱、經(jīng)營者姓名、納稅人識別號、證件類型、證件號碼、經(jīng)營地點、欠繳稅費種、欠稅所屬期、欠稅金額、已繳納欠稅對應形成的欠繳稅款滯納金金額、欠繳日期、公告機關；

（三）個人（不含個體工商戶）欠稅的，公告其姓名、證件類型、證件號碼、欠繳稅費種、欠稅所屬期、欠稅金額、已繳納欠稅對應形成的欠繳稅款滯納金金額、欠繳日期、公告機關。

第六條 公告機關應當在公告前將擬公告內(nèi)容推送至納稅人進行確認，納稅人應當在3個工作日內(nèi)予以確認。

納稅人認為擬公告內(nèi)容存在信息錄入、計算錯誤的，可以在3個工作日內(nèi)向公告機關提出異議處理，并提供有關證明材料。公告機關自收到異議之日起3個工作日內(nèi)，對欠稅公告內(nèi)容與稅務信息系統(tǒng)載明的數(shù)據(jù)進行核實，并將核實結果反饋納稅人；異議成立的，公告機關及時更正欠稅公告內(nèi)容。

納稅人在期限內(nèi)確認、逾期未確認或者異議處理完成的，公告機關按規(guī)定予以公告。

第七條 欠稅公告應當經(jīng)公告機關負責人批準后，向社會公告。

欠稅情況存在下列情形之一的，稅務機關可不公告：

（一）破產(chǎn)程序中稅務機關依法受償?shù)形慈霂斓亩惪睢⒍惪顪{金；

（二）已宣告破產(chǎn)、解散或者依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、被撤銷的，經(jīng)法定清算后，被依法注銷其法人資格企業(yè)的稅款、稅款滯納金；

（三）破產(chǎn)重整、和解程序中，稅務機關在依法受償后，依據(jù)重整計劃或者和解協(xié)議未獲清償?shù)亩惪睢⒍惪顪{金。

欠稅情況涉及國家秘密等其他不宜公告的情形，經(jīng)省級稅務機關批準，不予公告。

第八條 納稅人已繳清公告所列稅款、稅款滯納金，或者因登記信息變更等導致欠稅公告內(nèi)容發(fā)生變化的，公告機關于次月發(fā)布欠稅公告時更新相關內(nèi)容。

欠稅公告發(fā)布后，納稅人認為欠稅公告內(nèi)容與其實際情況不符，或者欠稅公告程序違法的，可以書面向公告機關提出異議，并提供有關證明材料。公告機關自收到異議之日起5個工作日內(nèi),對欠稅數(shù)據(jù)來源、公告流程等進行核實，并將核實結果反饋納稅人；異議成立的，公告機關及時更正欠稅公告內(nèi)容。

第九條 公告機關公告納稅人欠稅情況不得超出本辦法規(guī)定的范圍，并應當依照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定對納稅人的有關情況進行保密。

第十條 稅務機關應當加強欠稅管理。欠稅發(fā)生后，除依照本辦法公告外，應當依法催繳并嚴格按日計算加收稅款滯納金，直至實施強制措施、強制執(zhí)行清繳欠稅。任何單位和個人不得以欠稅公告代替強制措施、強制執(zhí)行等法定措施的實施，干擾清繳欠稅。公告機關應當指定部門負責欠稅公告工作，并明確其他有關職能部門的相關責任。

稅務機關將欠稅公告與納稅繳費信用聯(lián)動管理，積極參與社會信用體系建設。

第十一條 公告機關應公告不公告，給國家稅款造成損失的，上級稅務機關除責令其改正外，應當按《中華人民共和國公務員法》、《中華人民共和國公職人員政務處分法》等規(guī)定，對相關責任人員予以處理處分。

第十二條 與欠稅公告相關的資料應當列為稅收征管資料檔案，妥善保存。

第十三條 扣繳義務人、納稅擔保人的欠稅公告參照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。

第十四條 本辦法自2026年3月1日起施行。《欠稅公告辦法（試行）》（國家稅務總局令第9號公布、第44號修改）同時廢止。